德國(guó)VAT稅號(hào)的申報(bào)周期主要取決于賣家的年銷售額，由德國(guó)稅務(wù)局（BZSt）規(guī)定。以下是2025年最新的申報(bào)頻率要求及具體規(guī)則：

??一、德國(guó)VAT申報(bào)周期（2025年標(biāo)準(zhǔn)）??

??1. 標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)頻率（按年銷售額劃分）??

??年銷售額范圍?? ??申報(bào)頻率?? ??申報(bào)截止日期?? ??稅款繳納截止日期??

??≤1,000歐元?? ??無(wú)需定期申報(bào)??（但需在注銷稅號(hào)時(shí)一次性申報(bào)） - -

??1,000-7,500歐元?? ??年度申報(bào)?? 次年??7月31日??前 同申報(bào)截止日

??7,500-1,000萬(wàn)歐元?? ??季度申報(bào)?? 每季度結(jié)束后??次月10日??前 同申報(bào)截止日

??>1,000萬(wàn)歐元?? ??月度申報(bào)?? 每月結(jié)束后??次月10日??前 同申報(bào)截止日

??注??：

若賣家在德國(guó)??有庫(kù)存（如FBA倉(cāng)）??，即使年銷售額≤7,500歐元，通常也需按??季度申報(bào)??（稅務(wù)局可能要求更高頻率）。

申報(bào)和繳稅截止日為同一天（如10日），若遇周末或節(jié)假日則順延至下一個(gè)工作日。

??2. 特殊情況??

??新注冊(cè)VAT的賣家??：

無(wú)論銷售額多少，首年通常按??季度申報(bào)??（稅務(wù)局可能根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)整頻率）。

??遠(yuǎn)程銷售至德國(guó)（非德國(guó)本土企業(yè)）??：

若通過(guò)亞馬遜等平臺(tái)銷售且年銷售額>10萬(wàn)歐元（歐盟新規(guī)），必須按??季度申報(bào)??（即使銷售額≤7,500歐元）。

??二、申報(bào)周期如何確定？??

??德國(guó)稅務(wù)局自動(dòng)分配??：

注冊(cè)VAT時(shí)，稅務(wù)局會(huì)根據(jù)賣家提供的預(yù)計(jì)年銷售額分配申報(bào)頻率（可能要求提供財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)）。

??賣家主動(dòng)申請(qǐng)調(diào)整??：

若銷售額變化顯著（如從≤7,500歐元增至>7,500歐元），需主動(dòng)通知稅務(wù)局調(diào)整申報(bào)頻率。

??三、逾期申報(bào)或繳稅的后果??

??罰款??：

逾期申報(bào)：最高??25,000歐元??罰款（視情節(jié)嚴(yán)重性）。

逾期繳稅：每日??0.5%滯納金??（上限為稅款金額的10%）。

??賬戶風(fēng)險(xiǎn)??：

亞馬遜等平臺(tái)可能暫停銷售權(quán)限，直至稅務(wù)問(wèn)題解決。

??四、申報(bào)周期與增值稅號(hào)（USt-IdNr.）的關(guān)系??

??無(wú)論申報(bào)頻率如何??，賣家均需在發(fā)票、電商平臺(tái)后臺(tái)等場(chǎng)景??永久顯示德國(guó)VAT稅號(hào)??（格式如DE123456789）。

??低銷售額賣家（年度申報(bào)）??仍需每年提交完整的VAT申報(bào)表（即使無(wú)銷售也需零申報(bào)）。

??五、賣家行動(dòng)建議??

??確認(rèn)當(dāng)前申報(bào)頻率??：

登錄德國(guó)稅務(wù)局賬戶或聯(lián)系稅務(wù)代理查詢。

??提前準(zhǔn)備申報(bào)材料??：

銷售記錄、采購(gòu)發(fā)票、歐盟內(nèi)部調(diào)倉(cāng)文件（如適用）。

??設(shè)置提醒??：

申報(bào)截止日（如季度申報(bào)的次月10日）和稅款繳納日。

??六、常見(jiàn)問(wèn)題??

??Q1：年銷售額≤1,000歐元是否完全不用申報(bào)？??

需在??注銷VAT稅號(hào)時(shí)??一次性申報(bào)并清稅，否則可能被追責(zé)。

??Q2：亞馬遜FBA賣家必須按季度申報(bào)嗎？??

是的，只要在德國(guó)存儲(chǔ)庫(kù)存（包括FBA倉(cāng)），無(wú)論銷售額多少，通常需按??季度申報(bào)??。

??Q3：能否申請(qǐng)更頻繁的申報(bào)（如月度）以減少罰款風(fēng)險(xiǎn)？??

可以主動(dòng)申請(qǐng)，但需稅務(wù)局批準(zhǔn)，且月度申報(bào)可能增加合規(guī)成本。

如需進(jìn)一步幫助，建議咨詢德國(guó)持牌稅務(wù)師或亞馬遜SPN認(rèn)證服務(wù)商。